股东变更要交个税吗？

股东变更要交个税吗？
  
  股东变更这类的问题在一家公司或者企业来说是非常需要关注的问题，股东变更后的税务问题以及相关项目对于一家公司或者企业来说是非常重要的，那么对于股东变更要交个人税吗这类的问题，今天就由我们为您简单讲解一下。
  
  股东变更需缴纳哪些税费，需要交个人税吗？
  
  股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
  
  1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税，万分之五。
  
  2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的，则不需要缴纳所得税)，同时按照成交价缴纳印花税，万分之五。
  
  依据：所得税法、印花税条例
  
  转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用，比如在挂牌支付了交易费1万的，目前在中国这1万不可以减去再算所得税。
  
  3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。
  
  印花税是在签订了转让合同之后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，凭完税证去工商局办理股权变更手续。
  
  4、股东出让股权，一般来讲公司权益没有变化，企业一般不用缴纳所得税。
  
  注：平价转让则不需要交所得税，只需交印花税，税率是0.05﹪。若溢价转让，则股权转让的个人所得税=(卖出价格-成本)×20%。如果税务机关不接受平价转让，则需要资产评估，用(评估价格-成本)×20%就是你要交纳的个人所得税。
  
  有限公司股东变更流程
  
  公司股东变更流程：
  
  1、申请人持相关材料向市政务服务中心工商局窗口提出申请，经受理审查员初审通过，开具《受理通知书》或者《申请材料接收单》;不符合受理条件的，在当场或者5个工作日内一次性告知申请人应当补正的全部材料(出具告知单)。
  
  2、工商局对申请人申请材料齐全、符合法定形式的，当场出是否准予登记的决定并出具《登记决定通知书》;需要对申请材料的实质内容进行核实的，出具《企业登记材料需要核实事项告知书》，工商管理局必须在10个工作日内作出核准或者驳回申请的决定。
  
  3、工商行政管理局在5个工作日后(申请材料的实质内容需核实的除外)，申请人可以凭《登记决定通知书》到发照窗口换发《准予变更登记通知书》。
  
  股东变更的申请人在提交了以上所需要的提交的资料和完成公司股东变更所需要的程序，我们的公司股东资格就发了变化。新的股东将取代原来的股东行使自己的权利和履行自己的义务。
  
  公司股东变更需要提交的材料：
  
  1、法定代表人签署的《公司变更登记申请书》(公司加盖公章)；
  
  2、公司签署《公司股东(发起人)出资情况表》(公司加盖公章)；
  
  3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》(公司加盖公章)及指定代表或委托代理人的身份证复印件(本人签字);应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。
  
  4、公司章程修正案(公司法定代表人签署);
  
  5、股东或发起人名称或姓名变更证明;
  
  企业提交名称《准予变更登记通知书》复印件;事业法人、社团法人提交、民办非企业单位提交有关登记机关准予变更的证明;自然人提交公安部门的证明。
  
  6、新股东或发起人的主体资格证明或自然人身份证明;
  
  企业提交营业执照副本复印件;事业法人提交事业法人登记证书复印件;社团法人提交社团法人登记证复印件;民办非企业单位提交民办非企业单位证书复印件;自然人提交身份证复印件。
  
  7、公司营业执照副本。
  
  注：依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的公司申请变更股东或发起人名称或姓名变更登记适用本规范。以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件。提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。
  
  有限责任公司变更为股份有限公司需要缴税吗？
  
  根据相关法律法规规定，有限责任公司按照净资产整体变更为股份公司时，个人股东以未分配利润转增股本取得的股本数额，应当依法缴纳个人所得税，而公司持股无需缴纳。
  
  (1)根据现行法律法规明确规定，就股份制企业除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本中个人股东取得的转增股本数额，应甄别缴纳个人所得税。
  
  1、以税后利润中提取的法定盈余公积和法定公益金转增股本即以盈余公积转增股本;
  
  2、以未分配利润转增股本;
  
  3、以股票溢价或自然人股东原始出资所形成的资本公积以外的其他资本公积转增股本，实际上是向股东分配了股息、红利，个人股东再以分得的股息、红利增加注册资本，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
  
  虽然国家税务总局也明确税后利润不分配、不投资且挂账达1年的，从第2年起应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，但根据该等内容无法推导得出以未分配利润转增股本就不需要征收个人所得税的结论，进一步，无论是国家立法还是地方立法层面，均未出台任何关于以未分配利润转增股本无需缴纳个人所得税的法律法规。
  
  实践中，从证监会最近审核通过的上市公司反馈情况来看，证监会发审委对该问题关注颇多，绝大部分上市公司依法缴纳或者接到反馈意见后再行补缴。
  
  (2)虽然现行法律法规中并未明确有限责任公司整体变更设立股份有限公司时就净资产折股转增股本的个人所得税缴纳问题，但由于：
  
  1、折股的净资产实质由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分组成的;
  
  2、整体变更为股份有限公司时公司股本总额增加，从实质上看仍存在向个人股东分配了股息、红利，个人股东再以分得的股息、红利增加注册资本的应税内容。
  
  实践中，从证监会最近审核通过的上市公司反馈情况来看，绝大部分上市公司都依法扣缴了整体变更设立股份有限公司阶段所发生的个人所得税，小部分未缴、免征或缓缴的上市公司自然人股东均向证监会出具了纳税承诺函或事后补缴。
  
  以上就是我们为您整合的关于股东变更要交个人税吗的相关问题，法律对于公司股东变更有明确和严格的要求，一个公司股东变更后，税务也是需要变更登记的，而税务登记的变更也是有相关的法律规定以及流程，必须要按照一定的法律流程进行，这会让公司更快重新恢复正常经营。遇到相关问题，欢迎联系顾小东律师，手机：025-84110110

@顾小东律师简介：男，法学学士，副主任律师，中华全国律师协会会员。具有30多年的工作经验，现专注于经济合同、刑事犯罪、法律顾问等领域的研究和实践。熟悉公司、企事...More>>